精简税负，提升商业环境——中小企业税务策略全攻略

中小企业如何实施税务规划

随着税务规划在跨国公司及国内大型企业的广泛应用，税务规划也引起了众多中小企业的关注。

部分中小企业依托自身财务人才或委托税务代理机构，开始了税务规划方面的探索。中小企业如何规避风险，避免陷入逃税陷阱呢？会计核算乃根本。中小企业经营决策层必须树立依法纳税的观念，这是成功实施税务规划的基础。

税务规划能在一定程度上提升企业经营业绩，但它只是全面提高企业财务管理水平的一个环节，不能过分依赖税务规划来提升企业利润。

因为企业经营业绩的提升要受到市场波动、商品价格、商品品质和经营管理水平等多方面因素的影响。

依法建立完整规范的财务会计账簿、凭证、报表和正确进行会计处理，是企业实施税务规划的基本前提。

税务规划是否合法，首先必须通过纳税审查，审查的依据就是企业的会计凭证和记录。

因此，中小企业应依法获取和保存企业的会计凭证和记录，规范会计基础工作，为提高税务规划效果提供可靠依据。

关注税收政策税法常常随着经济情况变化而不断修正和完善，中小企业在进行税务规划时，必须密切关注税收政策的变化趋势。

作为企业财务部门和经营决策层，应充分利用现代先进的计算机网络和报刊等多种媒体，建立一套适合自身特点的税务规划信息系统。

如在网上免费订阅《国家税务总局公报》、《税法快讯》，定期阅读《中国税务报》等经济类报刊，及时了解税收政策信息。

企业通过收集和整理与企业经营相关的税收政策，准确把握立法宗旨，从而适时调整税务规划方案，确保企业的税务规划在税收法律规定的范围内实施。

与税务部门加强沟通由于产业、地域和企业性质的不同，我国出台了不同类型的税收政策。

而且，不同类型的税收政策还具有相当大的弹性空间。

再有，各地税务机关具体的税收征管方式也有不同，在税收执法上拥有较大的自由裁量权。

在这种情况下，中小企业特别需要加强与税务机关的联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别在某些模糊和新生事物上的税收处理要得到税务部门的认可。

这样，企业的税务规划方案才能最终得以实施。

这里特别要强调的是，中小企业要防止对“协调与沟通”的误解。

即认为“协调”就是与税务机关某个人搞关系，并不惜对其进行贿赂，让少数不称职的税务干部在处理税收问题上睁一只眼，闭一只眼，以达到让企业不补税或少缴税，不被处罚或从轻处罚的目的。

其实，在税务机关稽查力度不断加大的情况下，这种做法不仅不能帮助企业少缴税，反而会加大企业的涉税风险。

看效益还得算成本中小企业在选择税务规划方案时，必须遵循成本效益原则，才能保证税务规划目标的实现。

任何一项规划方案的实施，纳税人在获取部分税收利益的同时，必然会为实施该方案付出成本。

只有在实施税务规划付出的成本小于收益时，该项税务规划方案才是合理和可接受的。

因此，企业进行税务规划时，不能仅关注个别税种的税负高低，要着眼于整体税负的轻重。

一项成功的税务规划方案必然是多种税务方案的优化选择的结果，优化选择的标准不是税收负担最小，而是在税收负担相对较小的情况下，企业整体利益最大。

另外，在选择税务规划方案时，不能把眼光仅盯在某一时期纳税最少的方案上，而应考虑服从企业的长期发展战略，选择能实现企业整体效益最大化的税务规划方案。

借助“外脑”进行规划税务规划是一项高层次的理财活动，要求规划人员不仅要精通税法和会计，而且还要通晓投资、金融、贸易、物流等专业知识，专业性较强，需要专门的规划人员来操作。

而中小企业财务人员由于专业和经验的限制，不一定能独立完成。

因此，对于那些自身不能胜任的项目，应该聘请税务规划专家来进行，以提高税务规划的规范性和合理性，完成税务规划方案的制订和实施，从而进一步降低税务规划的风险。

总之，由于企业经营环境的多变性、复杂性，且常常有不确定事件发生，税务规划的风险无时不在。

因此，中小企业在实施税务规划时，应充分考虑规划方案的风险，然后再作出决策。

如何提升纳税服务水平

如何优化纳税服务

纳税服务是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中，为其提供的服务事项和措施。为纳税人提供优质、高效、便捷的服务是《征管法》对税务部门的要求，是税务机关行政执法的重要组成部分，更是税务机关深入学习实践科学发展观的具体表现，也是新形势下构建和谐国税，服务科学发展的重要内容，可以说纳税服务是税务机关精神文明建设的体现和具体实践，对加强行业作风建设，树立部门的良好形象起着至关重要的作用。

随着经济社会的不断发展，广大纳税人对税收服务的需求更加强烈，优化纳税服务工作已成为税务征管工作的热点和焦点，如何进一步优化纳税服务，提升服务质量和水平是我们要研究和解决的现实问题。

一、转变观念，增强纳税服务意识。纳税服务是纳税机关履行公共服务职能的重要组成部分，基层税务机关要切实转变观念，改进服务方式，丰富服务内容，树立为经济发展服务、为纳税人服务的现代服务意识。一是治税理念上由监督打击型向管理服务型转变。应树立新的公共管理理念，将“无罪推定”纳入税收执法中，实现从“监督打击”向“管理服务”转变。从过去视纳税人为偷税者处处严防重罚，转变为对纳税行为成本收益的分析，通过提供高质量服务，降低税收成本，提高纳税遵从度，建立良好互信的征纳关系。二是征纳关系上由满足征管需求为主向满足纳税需求转变。应加强换位思考，充分认识到推行纳税服务也是培养个人依法纳税意识的手段，把纳税人的需求作为出发点和落脚点，想纳税人之想，急纳税人之急，从纳税人的角度考虑研究，为纳税人提供方便快捷优质服务。三是服务内容上由形象性服务向实效性服务转变。按照服务理念，以纳税需求为第一信号，思考研究探索服务工作的新方法、新途径、新手段。以满意度为检验成效的第一标准，本着科学、简化、高效的原则，降低纳税成本，防止服务表面化、形式化，实实在在的提供纳税人所需要的服务。四是服务主体从窗口服务向全员服务转变。尽快制定服务规范和机制，方便量化考核，形成全员服务，全过程服务，最终融合到文化理念中，成为自发行为。

一、更新观念，提升纳税服务理念。纳税服务作为税务机关承担公共职能的核心环节，基层税务机关需积极更新观念，优化服务形式，扩充服务内容，树立服务于经济发展、服务于纳税人的现代服务理念。一是税收管理理念上从监督惩处型向管理服务型转变。应树立新的公共管理理念，将“无罪推定”融入税收执法中，实现从“监督惩处”向“管理服务”的转变。由过去将纳税人视为偷税者，处处严防重罚，转变为对纳税行为成本收益的分析，通过提供高质量服务，降低税收成本，提升纳税遵从度，构建良好互信的征纳关系。二是征纳关系上从满足征管需求为主向满足纳税需求转变。应加强换位思考，充分认识到推行纳税服务也是培养个人依法纳税意识的途径，将纳税人的需求作为出发点和落脚点，想纳税人之所想，急纳税人之所急，从纳税人的角度考虑研究，为纳税人提供便捷优质服务。三是服务内容上从形象性服务向实效性服务转变。按照服务理念，以纳税需求为第一信号，思考研究探索服务工作的新方法、新途径、新手段。以满意度为检验成效的第一标准，本着科学、简化、高效的原则，降低纳税成本，防止服务表面化、形式化，切实提供纳税人所需的服务。四是服务主体从窗口服务向全员服务转变。尽快制定服务规范和机制，方便量化考核，形成全员服务，全过程服务，最终融合到文化理念中，成为自发行为。

二、拓展途径，进一步提升纳税服务质量。一是创新服务方式。依托信息化建设为纳税人提供多渠道、多元化的申报方式，优化流程、简化手续、合并环节、缩短时限。推出个性化服务，首问责任制、服务承诺、预约、提醒、绿色通道。加强服务厅建设。硬件方面便利、人性化；软件方面，统一服务制度，办税程序、文明用语、标语，变一点对多点为一点对一点。二是实行办税公开。推行“阳光办税”制度，实行办税公开，管理服务置于监督之下，公开政策、职责、程序、标准、数额、处罚、工作制度，廉政纪律、约谈评估、民主评议等等也要公开，这样有助于和谐征纳关系的建立。三是开展税收宣传。持之以恒抓好普法工作，不断拓宽税法宣传的广度、力度、深度和角度，畅通咨询渠道，强化税法宣传的载体建设，不断深化12366服务热线的功能，使税法深入人心，人人知法、学法、用法；四是倡导诚信和谐税收。开展诚信教育、职业道德教育、诚信机关建设、教育纳税人“诚信纳税”健全激励机制、完善信誉等级评定制度、提高税法遵从度。五是落实税收政策。认真落实税收优惠政策，政策扶持、支持经济发展，落实法律救济制度。通过热线、受理对违法行为的举报和对税务人员的投诉，维护纳税人合法权益、创造公平的税收环境。

三、优化措施，努力提升纳税服务水平。纳税服务工作是一项系统工程，关系到税收工作的方方面面。要及时总结经验，扬长避短，大胆实践，努力提升服务水平，全方位满足纳税人的办税需求。一是要坚持依法治税。坚持依法治税是做好纳税服务工作的前提。要正确处理好执法与服务，服务与管理的关系，坚持强化征管与优化服务并重，规范严格执法是最好的服务。二是提高队伍素质。高素质的队伍是征管与优化服务的基础，创建学习型机关，强化培训，落实执法责任制、过错追究制，引入竞争机制，增强税务干部的责任感和进取意识，打造一支严格执法、服务高效、作风一流的高素质国税队伍。三是健全制度体系。建立税收服务责任制，完善服务承诺、公告、咨询、服务评价等制度，不断对其规范。健全信息共享制度，深化综合治税工作。加强绩效评估、服务监督、完善考核，确保各项工作落到实处。四是加强税收信息化建设。加强税收信息化建设是优化服务，提升服务水平的有效途径。培训提高应用能力，加强硬件、网络建设，完善目前已有软件功能的实际运用效果，全方位的为纳税人提供高效、规范、透明、优质的服务。